Modelo 210 invullen: zo doe je aangifte als niet-inwoner
Iedereen met een woning in Spanje moet modelo 210 indienen, ook zonder huurinkomsten. De indieningstermijnen zijn in juni 2026 gewijzigd: voor het inkomen over 2026 gaat de termijn pas op 1 april 2027 open.
Dit dossier werken wij bij zodra de Spaanse regelgeving verandert. Laatst gecontroleerd op 23 augustus 2026.
In het kort
- Modelo 210 is het Spaanse aangifteformulier voor de inkomstenbelasting van niet-inwoners, officieel de impuesto sobre la renta de no residentes.
- Heb je een woning in Spanje, dan moet je deze aangifte doen, ook wanneer je de woning uitsluitend zelf gebruikt en er geen huurinkomsten zijn.
- Voor inwoners van de EU, IJsland, Noorwegen en Liechtenstein bedraagt het belastingtarief 19 procent. Voor inwoners van andere landen geldt 24 procent.
- Bij eigen gebruik wordt de belasting berekend over 1,1 of 2 procent van de waarde catastral. Welk percentage geldt, hangt samen met het moment waarop deze waarde voor het laatst is herzien.
- De indieningstermijnen zijn in juni 2026 aangepast. Voor inkomsten uit 2026 begint de nieuwe termijn op 1 april 2027 en niet meer op 1 januari.
Wat is modelo 210?
Heb je een woning in Spanje, dan moet je jaarlijks aangifte doen met modelo 210, ook wanneer je de woning uitsluitend zelf gebruikt en er geen huurinkomsten zijn. Voor inwoners van de EU, IJsland, Noorwegen en Liechtenstein bedraagt het tarief 19 procent, en bij eigen gebruik wordt dat geheven over 1,1 of 2 procent van de waarde catastral.
Modelo 210 is het Spaanse belastingformulier voor mensen die fiscaal niet in Spanje wonen, maar wel inkomsten of bepaalde vormen van inkomen uit Spanje hebben. Voor Nederlandse en Belgische eigenaren gaat het vaak om een tweede woning, maar het formulier wordt ook gebruikt voor huurinkomsten en bij de verkoop van een woning.
De aangifte moet je zelf verzorgen en berekenen. De Spaanse belastingdienst stuurt hiervoor geen standaard uitnodiging of herinnering. Dat je nog nooit een bericht van Hacienda hebt ontvangen, betekent daarom niet dat je geen aangifte hoeft te doen.
Een veelvoorkomende misvatting is dat modelo 210 alleen nodig is wanneer een Spaanse woning wordt verhuurd. Dat is niet zo. Ook wanneer je de woning niet verhuurt en uitsluitend zelf gebruikt, wordt een fictief inkomen in aanmerking genomen waarover belasting verschuldigd is.
Drie situaties, drie manieren van aangifte doen
Voor de verschillende situaties gebruik je hetzelfde formulier. Wat je precies moet invullen, hangt af van het gebruik van de woning. In modelo 210 geef je dit aan met het juiste tipo de renta, oftewel de inkomenscode.
| Situatie | Code | Waarover je betaalt |
|---|---|---|
| Woning voor eigen gebruik of leegstand | 02 | Een fictief inkomen dat wordt berekend aan de hand van de waarde catastral |
| Woning verhuurd | 01 | De huurinkomsten, waarbij EU-inwoners kosten mogen aftrekken |
| Woning verkocht | 28 | De winst die ontstaat tussen de aankoop- en verkoopprijs |
Modelo 210 berekenen bij eigen gebruik
Gebruik je de woning zelf, dan gaat de Spaanse belastingdienst ervan uit dat je woning een bepaald inkomen oplevert, ook wanneer je er geen huur voor ontvangt. Dit wordt aangeduid als renta imputada, oftewel toegerekend inkomen. De berekening gebeurt op basis van de waarde catastral van de woning. Deze waarde vind je terug op de jaarlijkse IBI-aanslag.
Het percentage waarmee je rekent is afhankelijk van de laatste herziening van de catastrale waarde. Wanneer die herziening in de tien voorafgaande belastingjaren van kracht is geworden, geldt een percentage van 1,1 procent. In de overige gevallen wordt 2 procent gebruikt.
| Stap | Herziene waarde | Niet herzien |
|---|---|---|
| Fictief inkomen | 1.320 euro | 2.400 euro |
| Tarief EU-inwoner | 19 procent | 19 procent |
| Te betalen per jaar | 250,80 euro | 456 euro |
Heb je de woning samen met je partner in eigendom, dan moet iedere eigenaar een eigen aangifte indienen voor zijn of haar aandeel. Bij een eigendomsverhouding van 50/50 doet iedere eigenaar dus aangifte over de helft van het bedrag. Heb je de woning slechts gedurende een deel van het jaar bezeten, dan wordt het bedrag naar rato van het aantal dagen berekend.
Waar vind je de waarde catastral?
De makkelijkste plek om de waarde catastral te vinden is de IBI-aanslag van de gemeente. Daarop staan zowel de totale catastrale waarde als de verdeling tussen grond en gebouw. Je kunt deze informatie ook opzoeken via de Sede Electrónica del Catastro. Hiervoor heb je de kadastrale referentie van de woning nodig.
Lees ook IBI: de gemeentelijke onroerendezaakbelasting in Spanje
De indieningstermijnen zijn in 2026 veranderd
Voor modelo 210 zijn de indieningstermijnen in 2026 aangepast. Met de Orden HAC/623/2026, die op 23 juni 2026 in het Boletin Oficial del Estado werd gepubliceerd, heeft het Spaanse ministerie van Financien de regels gewijzigd.
Voor het fictieve inkomen uit een woning begint de indieningsperiode voortaan op 1 april in plaats van 1 januari. De aangifte over belastingjaar 2026 kan daarom vanaf 1 april 2027 worden ingediend en uiterlijk tot en met 31 december 2027. Wie het verschuldigde bedrag automatisch wil laten afschrijven, moet de aangifte uiterlijk op 23 december indienen.
Voor het fictieve inkomen over 2025 blijft de oude regeling gelden. Deze aangifte kan gedurende heel 2026 worden ingediend, tot en met 31 december. De nieuwe termijn is pas van toepassing op het inkomen over 2026.
| Inkomen over | Indienen tussen | Automatische incasso tot |
|---|---|---|
| 2025 | 1 januari en 31 december 2026 | 23 december 2026 |
| 2026 en later | 1 april en 31 december van het jaar erna | 23 december |
Voor huurinkomsten gelden afzonderlijke regels. Het overgangsjaar 2026 maakt die regeling extra complex. Voor huur die in 2026 is ontvangen en waarvoor belasting moet worden bijbetaald, verschuift de aangifte in beginsel naar 1 tot en met 20 april van het daaropvolgende jaar. De belastingdienst heeft echter aangegeven dat niet-gegroepeerde huurinkomsten over april tot en met september 2026 nog volgens de oude kwartaaltermijnen moeten worden aangegeven. Daarbij gaat het om de eerste twintig dagen van juli en oktober 2026.
Modelo 210 bij verhuur van de woning
Verhuur je je Spaanse woning, dan wordt belasting geheven over de huurinkomsten in plaats van over een fictief bedrag. Voor dagen waarop de woning niet wordt verhuurd, blijft het fictieve inkomen wel van toepassing. Dit wordt naar rato van het aantal dagen berekend.
Voor de aftrek van kosten is vooral van belang waar je fiscaal woont. Inwoners van Nederland of Belgie mogen kosten die rechtstreeks verband houden met de verhuur in mindering brengen. Denk bijvoorbeeld aan gemeenschapskosten, IBI, verzekeringen, onderhoud, hypotheekrente en afschrijving. Voor inwoners van landen buiten de EU en de EER geldt een tarief van 24 procent over de bruto huurinkomsten, zonder aftrek van deze kosten.
Modelo 210 bij verkoop van de woning
Bij de verkoop van een Spaanse woning houdt de koper 3 procent van de koopsom in. Dit bedrag wordt via modelo 211 aan de Spaanse belastingdienst afgedragen. De inhouding is een voorschot op de belasting over de uiteindelijke winst en vormt dus niet automatisch de definitieve belastingafrekening.
Na de verkoop dien je als verkoper zelf modelo 210 in over de daadwerkelijk gerealiseerde winst. Het eerder ingehouden bedrag van 3 procent wordt daarbij verrekend als reeds betaalde belasting. Is de uiteindelijke belasting lager dan het ingehouden bedrag, dan kun je het verschil terugvragen. De termijn bedraagt drie maanden, gerekend vanaf het moment waarop de maand is afgelopen waarin de koper zijn eigen aangifte moest doen. Daardoor wordt in verschillende bronnen zowel over drie als vier maanden gesproken.
Lees ook Belasting bij verkoop van je woning in Spanje
Wat betekent modelo 210 voor Nederlanders?
Wie een tweede woning in Spanje bezit, krijgt vrijwel altijd met modelo 210 te maken, ook wanneer de woning het hele jaar leegstaat. Het bedrag is doorgaans niet bijzonder hoog en komt vaak uit op enkele honderden euro's per jaar. Het overslaan van de aangifte kan echter leiden tot boetes en rente die uiteindelijk veel hoger uitvallen dan de oorspronkelijke belasting.
Door de wijziging van juni 2026 moet je bovendien je vaste planning aanpassen. Wie gewend was om de aangifte in januari te regelen, moet voor het belastingjaar 2026 wachten tot 1 april 2027. Het is daarom verstandig hiervoor zelf een herinnering in te stellen, aangezien Hacienda je niet vooraf hoeft te waarschuwen.
De Spaanse belasting is daarnaast niet de enige fiscale verplichting. Voor inwoners van Nederland valt de Spaanse woning ook binnen de Nederlandse regels voor box 3. Via de aangifte inkomstenbelasting kan vervolgens een aftrek ter voorkoming van dubbele belasting van toepassing zijn. Voor inwoners van Belgie geldt een ander systeem.
Zo dien je modelo 210 in
- Controleer de waarde catastral.
Je vindt deze op de IBI-aanslag of kunt hem opzoeken bij het Catastro met behulp van de kadastrale referentie.
- Controleer welk percentage geldt.
Gebruik 1,1 procent wanneer de catastrale waarden in de tien voorafgaande belastingjaren zijn herzien. In andere gevallen geldt 2 procent. Bij twijfel kun je bij de gemeente navragen wanneer de laatste herziening heeft plaatsgevonden.
- Bereken je persoonlijke aandeel.
Bij meerdere eigenaren wordt het bedrag verdeeld volgens het eigendomspercentage. Bij bezit gedurende slechts een deel van het jaar moet ook rekening worden gehouden met het aantal dagen.
- Vul de aangifte in bij de Agencia Tributaria.
Dit kan met een digitaal certificaat of via Clave. Beschik je daar niet over, dan kun je een voorafgaande aangifte genereren en deze vervolgens op papier afhandelen.
- Betaal het verschuldigde bedrag.
Betalen kan via een Spaanse bankrekening. Kies je voor automatische incasso, dan moet de aangifte eerder worden ingediend dan de normale uiterste datum.
- Bewaar het bewijs van indiening en betaling.
Dit document kan later van belang zijn bij bijvoorbeeld de verkoop van de woning of vragen van de Spaanse belastingdienst.
Veelgestelde vragen
Moet ik modelo 210 indienen als mijn woning leegstaat?
Ja. Ook wanneer de woning geen huurinkomsten oplevert, wordt bij eigen gebruik of leegstand een fictief inkomen berekend op basis van de waarde catastral.
Welk tarief geldt voor Nederlanders en Belgen?
Voor inwoners van Nederland en Belgie geldt het tarief van 19 procent dat van toepassing is op inwoners van de EU, IJsland, Noorwegen en Liechtenstein.
Wanneer moet de aangifte over 2026 worden ingediend?
De aangifte over 2026 kan worden ingediend van 1 april tot en met 31 december 2027. Dit volgt uit de wijziging door Orden HAC/623/2026.
Moeten mijn partner en ik samen aangifte doen?
Nee. Iedere eigenaar dient afzonderlijk aangifte te doen over het eigen aandeel in de woning.
Kan ik kosten van mijn huurinkomsten aftrekken?
Inwoners van de EU of EER kunnen kosten aftrekken wanneer deze rechtstreeks verband houden met de verhuur en voldoende kunnen worden aangetoond. Voor inwoners buiten de EU en EER is deze aftrek niet van toepassing.
Wat gebeurt er als ik al jaren geen modelo 210 heb ingediend?
De belastingdienst kan belasting navorderen over jaren die nog niet zijn verjaard, waarbij ook rente en toeslagen kunnen worden opgelegd. Vrijwillig alsnog indienen leidt doorgaans tot lagere toeslagen dan wachten tot de belastingdienst zelf ingrijpt.
Verder in dit dossier
Bronnen
- Agencia Tributaria, toelichting op de wijziging van de indieningstermijnen van modelo 210 door de Orden HAC/623/2026.
- Orden HAC/623/2026 van 12 juni, Boletin Oficial del Estado van 23 juni 2026.
- Agencia Tributaria, handleiding belastingheffing niet-inwoners, hoofdstuk over model en indieningstermijn.
- Orden EHA/3316/2010, waarin de modellen 210, 211 en 213 zijn vastgesteld.
De regels voor modelo 210 zijn in juni 2026 gewijzigd. Bovendien gelden voor verschillende soorten inkomsten overgangsregels. Controleer daarom voor jouw specifieke situatie altijd de actuele informatie van de Agencia Tributaria of laat de aangifte verzorgen door een Spaanse fiscalist of gestor.