Vermogensbelasting in Spanje voor niet-inwoners
Boven een Spaans vermogen van 700.000 euro speelt de vermogensbelasting. Door uitspraken van de Hoge Raad en het TEAC kunnen niet-inwoners sinds 2026 het fiscale schild toepassen, wat teruggaaf over eerdere jaren mogelijk maakt.
Dit dossier werken wij bij zodra de Spaanse regelgeving verandert.
In het kort
- Spanje kent een vermogensbelasting, de impuesto sobre el patrimonio, die ook kan gelden voor mensen die niet in Spanje wonen maar daar wel vermogen bezitten.
- Als niet-inwoner wordt alleen gekeken naar je bezittingen en rechten in Spanje, na aftrek van de schulden die daarop betrekking hebben.
- De algemene vrijstelling van 700.000 euro geldt sinds eind 2023 ook voor niet-inwoners.
- Voor netto vermogens boven drie miljoen euro geldt daarnaast een landelijke heffing op grote vermogens. Regionale kortingen kunnen deze heffing niet uitschakelen.
- Door recente uitspraken van de Spaanse Hoge Raad en het TEAC kunnen niet-inwoners sinds 2026 onder voorwaarden ook gebruikmaken van de 60-procentbegrenzing. In sommige gevallen kan daardoor over eerdere jaren belasting worden teruggevraagd.
Wanneer krijg je met de Spaanse vermogensbelasting te maken?
Voor de meeste Nederlanders en Belgen met een tweede woning in Spanje blijft de vermogensbelasting buiten beeld. Je krijgt er pas mee te maken wanneer je netto vermogen dat voor Spanje meetelt boven de vrijstelling uitkomt. Die algemene vrijstelling bedraagt 700.000 euro per persoon.
Toch kan de belasting voor bepaalde woningbezitters wel degelijk relevant zijn. Denk bijvoorbeeld aan een villa met een waarde van anderhalf miljoen euro die volledig op naam van één partner staat. Wanneer dezelfde woning gezamenlijk eigendom is van beide partners, beschikt iedere eigenaar over een eigen vrijstelling van 700.000 euro. De manier waarop het bezit is verdeeld kan daardoor een aanzienlijk verschil maken.
Inwoners van Spanje kunnen onder voorwaarden nog een aanvullende vrijstelling van 300.000 euro krijgen voor hun eigen woning. Voor een niet-inwoner die een tweede woning in Spanje bezit, geldt deze extra vrijstelling niet. De Spaanse vakantiewoning wordt namelijk niet als hoofdverblijf aangemerkt.
Welke bezittingen worden belast?
Als niet-inwoner heb je in Spanje een zogenoemde obligacion real. Dat betekent dat de Spaanse vermogensbelasting zich beperkt tot bezittingen en rechten die zich in Spanje bevinden. Vermogen dat je in Nederland of Belgie bezit, valt voor deze Spaanse belasting dus buiten de berekening.
Bij een Spaanse woning wordt voor de waardering gekeken naar de hoogste van drie bedragen: de waarde catastral, de waarde die door de belastingdienst voor andere fiscale doeleinden is vastgesteld en de aankoopprijs van de woning. Een hypotheekschuld die op het betreffende vastgoed rust, kan vervolgens in mindering worden gebracht.
De regio waarin je woning ligt maakt verschil
De vermogensbelasting is een Spaanse landelijke belasting, maar de opbrengsten zijn aan de autonome regio's overgedragen. Die regio's hebben ruimte om onder meer de vrijstelling, tarieven en kortingen aan te passen. Daardoor kunnen de uiteindelijke belastingdruk en voorwaarden per regio sterk verschillen.
Sommige regio's hebben de belasting door een korting van 100 procent in de praktijk volledig buiten werking gesteld. Madrid en Andalusie zijn daarvan bekende voorbeelden. In andere regio's, waaronder Catalonie en de Balearen, wordt de vermogensbelasting wel daadwerkelijk geheven.
Ook niet-inwoners kunnen gebruikmaken van de regeling van de regio die voor hun Spaanse vermogen relevant is. Daarbij geldt als uitgangspunt de regio waar het grootste deel van het Spaanse vermogen is gelegen. Een woning aan de Costa del Sol valt bijvoorbeeld onder Andalusie, terwijl vastgoed bij Denia of Javea onder de Comunitat Valenciana valt.
De extra heffing voor grote vermogens
De Spaanse overheid heeft eind 2022 een aanvullende belasting ingevoerd om te voorkomen dat regionale vrijstellingen en kortingen ertoe leiden dat grote vermogens helemaal geen belasting betalen. Deze impuesto temporal de solidaridad de las grandes fortunas is een landelijke heffing en kan niet door de autonome regio's worden verminderd.
De heffing richt zich op netto vermogens boven drie miljoen euro. Ondanks het woord temporal in de officiële naam is de regeling eind 2023 voor onbepaalde tijd verlengd en bestaat deze nog steeds.
De gewone vermogensbelasting die je eventueel al hebt betaald, mag met deze aanvullende heffing worden verrekend. In regio's waar daadwerkelijk vermogensbelasting wordt geheven, kan de extra heffing daardoor beperkt zijn of helemaal wegvallen. In regio's waar een korting van 100 procent geldt, kan juist de landelijke heffing op grote vermogens alsnog tot een belastingbedrag leiden.
| Vermogensbelasting | Heffing op grote vermogens | |
|---|---|---|
| Aangifteformulier | Modelo 714 | Modelo 718 |
| Vrijstelling | 700.000 euro, tenzij de regio hiervan afwijkt | 700.000 euro, waardoor de drempel in de praktijk op 3,7 miljoen ligt |
| Kan de regio een korting toepassen? | Ja | Nee |
| Aangifteperiode | Gelijk aan de Spaanse aangiftecampagne | 1 tot en met 31 juli van het daaropvolgende jaar |
Nieuwe rechtspraak is belangrijk voor niet-inwoners
Een belangrijke ontwikkeling voor buitenlandse eigenaren is de recente rechtspraak over de zogenoemde 60-procentbegrenzing. Deze regeling voorkomt dat de gecombineerde belastingdruk van inkomstenbelasting en vermogensbelasting een te groot deel van het inkomen opslokt.
De Spaanse belastingdienst paste deze begrenzing jarenlang alleen toe op personen die fiscaal inwoner van Spanje waren. De Spaanse Hoge Raad heeft daar eind 2025 verandering in gebracht. In twee arresten bepaalde de Hoge Raad dat de woonplaats niet bepalend mag zijn voor de toepassing van deze begrenzing. Het TEAC, de hoogste administratieve instantie voor belastinggeschillen, heeft deze uitleg in december 2025 ook doorgetrokken naar de heffing op grote vermogens.
De wijzigingen zijn inmiddels ook in de aangifteformulieren verwerkt. Modelo 714 werd in maart 2026 aangepast zodat niet-inwoners de begrenzing kunnen toepassen. Eind juni 2026 werd ook modelo 718 hiervoor aangepast.
Heb je in eerdere jaren als niet-inwoner vermogensbelasting of de heffing op grote vermogens betaald zonder dat de 60-procentbegrenzing werd toegepast, dan kan het interessant zijn om te laten onderzoeken of je recht hebt op teruggaaf. Voor belastingaangiften geldt in Spanje in principe een verjaringstermijn van vier jaar. Of een correctie daadwerkelijk voordeel oplevert, hangt af van je persoonlijke inkomen, vermogen en eerdere aangiften.
Wat betekent dit voor Nederlanders?
Voor de meeste Nederlanders met een tweede woning in Spanje blijft de vermogensbelasting buiten bereik. Wanneer je wel boven de relevante grens uitkomt, zijn vooral drie zaken van belang: hoe het eigendom tussen partners is verdeeld, welke schulden op het Spaanse vastgoed rusten en in welke autonome regio het vastgoed ligt.
De eigendomsverdeling verdient daarbij extra aandacht. Twee afzonderlijke vrijstellingen van 700.000 euro kunnen een groot verschil maken ten opzichte van één vrijstelling voor hetzelfde totale vermogen. De eigendomsstructuur leg je doorgaans al bij de aankoop vast; achteraf wijzigen is niet altijd eenvoudig of fiscaal aantrekkelijk.
Daarnaast moet je de Spaanse vermogensbelasting onderscheiden van de Nederlandse belasting op vermogen in box 3. Dezelfde Spaanse woning kan in beide landen een fiscale rol spelen, maar beide landen hanteren hun eigen regels. Het belastingverdrag bepaalt vervolgens hoe dubbele belasting wordt voorkomen.
Veelgestelde vragen
Moet ik als niet-inwoner vermogensbelasting betalen in Spanje?
Alleen wanneer je Spaanse vermogen, na aftrek van relevante schulden, boven de toepasselijke vrijstelling uitkomt. De algemene vrijstelling bedraagt 700.000 euro per persoon.
Wordt mijn vermogen in Nederland ook meegenomen?
Nee. Als niet-inwoner ben je in Spanje beperkt belastingplichtig. Voor de vermogensbelasting wordt gekeken naar bezittingen en rechten die zich in Spanje bevinden.
Welke waarde van mijn Spaanse woning wordt gebruikt?
Voor de woning wordt uitgegaan van de hoogste van de waarde catastral, de voor fiscale doeleinden vastgestelde waarde en de aankoopprijs.
Bestaat de heffing op grote vermogens nog?
Ja. Hoewel de officiële naam spreekt over een tijdelijke heffing, is deze eind 2023 voor onbepaalde tijd verlengd en is de belasting nog steeds van kracht.
Kan ik eerder betaalde vermogensbelasting terugvragen?
Dat kan mogelijk wanneer de 60-procentbegrenzing in jouw situatie van toepassing had moeten zijn maar niet is gebruikt. Laat dit beoordelen door een Spaanse fiscalist, omdat de uitkomst afhankelijk is van je inkomen, vermogen en eerdere aangiften.
Verder in dit dossier
Bronnen
- Ley 19/1991, de Spaanse wet op de vermogensbelasting.
- Ley 38/2022, waarmee de heffing op grote vermogens werd ingevoerd, en Real Decreto-ley 8/2023, waarmee deze heffing werd verlengd.
- Arresten van het Tribunal Supremo van 29 oktober en 3 november 2025 over de toepassing van de 60-procentbegrenzing bij beperkte belastingplicht.
- Resoluties van het TEAC van 18 december 2025 en Orden HAC/652/2026, gepubliceerd in het Boletin Oficial del Estado op 29 juni 2026.
De Spaanse vermogensbelasting verschilt per autonome regio en de regels voor niet-inwoners zijn door recente rechtspraak gewijzigd. Controleer daarom altijd de actuele regels voor de regio waarin je vastgoed ligt en laat je persoonlijke situatie beoordelen door een Spaanse fiscalist voordat je aangifte doet of een verzoek tot teruggaaf indient.